Les prêts aux actionnaires peuvent impliquer des transferts de fonds dans les deux sens entre un actionnaire et sa société. Dans Planworth, l’approche de modélisation dépend de la partie qui prête les fonds et du fait que le prêt existe déjà ou qu’il soit prévu pour une année future.
Cet article explique comment modéliser les quatre situations, y compris le prêt initial, le remboursement et les limites applicables.
Déterminer le type de prêt aux actionnaires
Avant de modéliser la transaction, déterminez quelle situation s’applique :
Prêt d’actionnaire : L’actionnaire prête de l’argent à la société.
Avance à l’actionnaire : La société prête de l’argent à l’actionnaire.
La section applicable de cet article dépend du type de transaction, soit un prêt ou une avance, et du fait qu’elle existe déjà ou qu’elle soit prévue.
Prêt d’actionnaire existant
Nouveau prêt d’actionnaire
Avance à l’actionnaire existante
Nouvelle avance à l’actionnaire
1. Prêt d’actionnaire existant
Utilisez cette approche lorsqu’un actionnaire a déjà prêté de l’argent à sa société et que vous souhaitez modéliser le solde impayé et les remboursements futurs.
Étape 1 : Saisir le prêt existant
Ouvrez l’Évaluation du client.
Accédez à Société → Dette diverse.
Ajoutez une Dette diverse en utilisant les paramètres suivants :
Étape 2 : Modéliser le remboursement
Ouvrez le scénario dans Perspectives financières.
Créez une bascule « Corporate Shareholder Loan Repay ».
Sélectionnez la société et le prêt d’actionnaire saisi à l’étape 1.
Saisissez le montant du remboursement et l’année du remboursement.
Utilisez l’option récurrente si les remboursements doivent avoir lieu régulièrement.
Planworth réduit le solde du prêt impayé de la société et présente le remboursement comme une entrée de fonds non imposable pour l’actionnaire, puisque celui-ci reçoit le capital de son prêt initial.
Considérations importantes
Les remboursements sont limités aux fonds disponibles de la société. Si les liquidités sont insuffisantes, le remboursement peut être inférieur au montant demandé.
Planworth ne remboursera pas plus que le solde impayé du prêt.
Selon l’ordre des retraits du plan, Planworth peut également accéder automatiquement au solde du prêt d’actionnaire lorsque le ménage a besoin de liquidités.
Les intérêts ne sont pas automatiquement imputés au prêt. Pour modéliser les intérêts, ajoutez deux bascules :
Other Taxable Inflow : modélise le revenu d’intérêts reçu par l’actionnaire.
Corporate Misc. Non-Deductible Expense : modélise les intérêts payés par la société.
Note : Saisissez les intérêts sous forme d’un montant annuel fixe en dollars et utilisez les mêmes années de début et de fin pour les deux bascules. Faites-les se terminer l’année où le prêt est entièrement remboursé et mettez les montants à jour manuellement si le solde change.
2. Nouveau prêt d’actionnaire
Utilisez cette approche lorsqu’un actionnaire prévoit prêter de l’argent à sa société au cours d’une année future. Contrairement à un prêt existant, un nouveau prêt d’actionnaire doit également tenir compte du transfert initial de fonds de l’actionnaire à la société.
Étape 1 : Créer le nouveau prêt
Ouvrez le scénario dans Perspectives financières.
Créez une bascule « New Corporate Misc. Debt ».
Remplissez les champs suivants :
Exemple : PU prévoit prêter 200 000 $ à sa société en 2030. Créez une bascule « New Corporate Misc. Debt » d’un montant de 200 000 $ à compter de 2030, en sélectionnant PU comme actionnaire.
Planworth effectuera les opérations suivantes :
Utiliser d’abord les flux de trésorerie disponibles de l’actionnaire pour financer le prêt.
Accéder aux comptes personnels de l’actionnaire selon l’ordre des retraits du plan si des fonds supplémentaires sont nécessaires.
Transférer le montant financé à la société.
Enregistrer le montant comme une dette de la société envers l’actionnaire.
Si l’actionnaire ne dispose pas de fonds suffisants, la bascule sera signalée comme n’étant pas entièrement financée, et le manque à gagner sera affiché.
Note : Les retraits de comptes enregistrés utilisés pour financer le prêt peuvent être imposables, comme les autres retraits de comptes enregistrés.
Étape 2 : Modéliser le remboursement
Pour rembourser le prêt au cours d’une année future :
Créez une bascule « Corporate Shareholder Loan Repay ».
Sélectionnez la société et le prêt d’actionnaire créé à l’étape 1.
Saisissez le montant et l’année du remboursement.
Planworth réduira le solde impayé du prêt et remettra le capital à l’actionnaire sous forme de liquidités non imposables, sous réserve des fonds disponibles de la société.
Considérations importantes
Les remboursements sont limités aux fonds disponibles de la société. Si les liquidités sont insuffisantes, le remboursement peut être inférieur au montant demandé.
Planworth ne remboursera pas plus que le solde impayé du prêt.
Selon l’ordre des retraits du plan, Planworth peut également accéder automatiquement au solde du prêt d’actionnaire lorsque le ménage a besoin de liquidités.
Les intérêts ne sont pas automatiquement imputés au prêt. Pour modéliser les intérêts, ajoutez deux bascules :
Other Taxable Inflow : modélise le revenu d’intérêts reçu par l’actionnaire.
Corporate Misc. Non-Deductible Expense : modélise les intérêts payés par la société.
Note : Saisissez les intérêts sous forme d’un montant annuel fixe en dollars et utilisez les mêmes années de début et de fin pour les deux bascules. Faites-les se terminer l’année où le prêt est entièrement remboursé et mettez les montants à jour manuellement si le solde change.
3. Avance à l’actionnaire existante
Utilisez cette approche lorsqu’une société a déjà prêté de l’argent à un actionnaire, par exemple pour l’aider à financer l’achat d’une maison, et que vous souhaitez modéliser le prêt impayé et son remboursement. Puisque les fonds ont déjà été transférés, il suffit de représenter les soldes existants et le remboursement futur.
Étape 1 : Saisir les deux côtés du prêt existant
Créez une dette personnelle pour représenter l’obligation de l’actionnaire et un actif de la société pour représenter la créance de prêt de la société.
Côté | Emplacement | Données à saisir |
Personnel | Évaluation → Ajouter une dette diverse personnelle | Type : Autre prêt à payer; solde égal au prêt impayé |
Société | Évaluation → Société → Divers actifs | JVM = PBR égal au prêt impayé; croissance de 0 %; revenu de 0 $ |
Exemple : Une société a précédemment prêté 200 000 $ à un actionnaire, avec un remboursement prévu en 2028. Saisissez une dette diverse personnelle de 200 000 $ avec un taux d’intérêt de 0 % et un actif divers de la société dont la JVM = PBR est de 200 000 $.
L’actif divers de la société représente la créance de prêt plutôt qu’un placement traditionnel. Le fait de fixer sa croissance et son revenu à zéro empêche l’actif de générer des rendements de placement ou des revenus.
Étape 2 : Modéliser le remboursement
Au cours de l’année du remboursement, créez des bascules correspondantes des deux côtés :
Côté | Bascule | Paramètre |
Personnel | Other Debt Additional Payment | Rembourser la dette diverse personnelle impayée |
Société | Sale of Corporately Owned Misc. Asset | Vendre le pourcentage correspondant de l’actif divers de la société |
Pour l’exemple de 200 000 $, créez une bascule « Other Debt Additional Payment » de 200 000 $ et vendez 100 % de l’actif divers de la société en 2028.
La dette personnelle diminue, tandis que la vente de l’actif de la société remet des liquidités à la société. Puisque la valeur et le coût de l’actif sont égaux et que sa croissance est nulle, la vente ne génère aucun gain en capital.
Pour les remboursements échelonnés : Créez un paiement de dette et une vente partielle correspondante de l’actif pour chaque année de remboursement. Le pourcentage vendu doit refléter la proportion du prêt initial remboursée.
Étape 3 : Modéliser les paiements d’intérêts (facultatif)
Si l’actionnaire verse des intérêts à la société, utilisez des bascules distinctes :
Côté | Bascule | Objectif |
Personnel | Major Expense | Représente le paiement d’intérêts de l’actionnaire |
Société | Corporate Misc. Passive Inflow | Représente le revenu d’intérêts imposable de la société |
Saisissez les montants d’intérêts correspondants pour les années applicables. Planworth ne relie pas automatiquement la dette personnelle et l’actif de la société et ne calcule pas les intérêts entre les deux.
Vérifier les résultats
Confirmez que la dette personnelle de l’actionnaire et l’actif divers de la société reflètent le même capital impayé. Au cours de l’année du remboursement, la dette personnelle et l’actif de la société devraient diminuer de montants correspondants, et les liquidités de la société devraient augmenter du montant remboursé.
4. Nouvelle avance à l’actionnaire
Utilisez cette approche lorsqu’une société prévoit prêter de l’argent à un actionnaire au cours d’une année future, par exemple pour l’aider à financer l’achat d’une maison personnelle. Planworth ne dispose actuellement d’aucune bascule dédiée à la création d’un nouveau prêt d’une société à un actionnaire. Vous pouvez plutôt modéliser la transaction à l’aide de bascules personnelles et de société correspondantes. Cette approche permet de représenter les mouvements de trésorerie, mais ne crée pas de dette personnelle faisant l’objet d’un suivi.
Étape 1 : Modéliser l’avance
Exemple : Une société prévoit prêter 200 000 $ à un actionnaire en 2028. L’actionnaire prévoit rembourser le montant en 2029.
Créez les bascules suivantes pour 2028 :
Côté | Bascule | Paramètre |
Personnel | Non-Taxable Inflow | 200 000 $ |
Société | Purchase of Corporately Owned Misc. Asset | Valeur de 200 000 $; croissance de 0 %; revenu de 0 $ |
La bascule « Non-Taxable Inflow » représente les fonds reçus par l’actionnaire. L’actif divers de la société représente le montant dû à la société. Le fait de fixer la croissance et le revenu à zéro empêche cet actif de se comporter comme un placement.
Étape 2 : Modéliser le remboursement
Au cours de l’année où l’actionnaire rembourse l’avance, créez les bascules suivantes :
Côté | Bascule | Paramètre |
Personnel | Major Expense | 200 000 $ |
Société | Sale of Corporately Owned Misc. Asset | Vendre 100 % de l’actif créé à l’étape 1 |
La bascule « Major Expense » représente les fonds remboursés par l’actionnaire, tandis que la vente de l’actif de la société remet les fonds à la société. Pour les remboursements échelonnés, créez une dépense majeure et une vente partielle correspondante de l’actif pour chaque année de remboursement.
Étape 3 : Modéliser les paiements d’intérêts (facultatif)
Si l’actionnaire paie des intérêts sur l’avance, créez :
Une bascule « Major Expense » pour le paiement d’intérêts personnel.
Une bascule « Corporate Misc. Passive Inflow » pour le revenu d’intérêts imposable correspondant de la société.
Vérifier les résultats
Examinez le plan pour confirmer que :
Les liquidités de la société diminuent lorsque l’avance est consentie et qu’un actif divers correspondant apparaît.
L’actionnaire reçoit le montant prévu en liquidités.
L’actif de la société est réduit ou éliminé lors du remboursement.
Les liquidités de la société augmentent lorsque l’actif est vendu.
Limites importantes
Cette solution de rechange modélise les mouvements de trésorerie, mais n’établit pas de relation de prêt formelle entre l’actionnaire et la société.
En particulier, Planworth n’effectue pas automatiquement les opérations suivantes :
Suivre le solde impayé d’un prêt personnel pour l’avance.
Enregistrer une dette personnelle.
Relier le remboursement personnel à l’actif de la société.
Calculer les intérêts ou appliquer un calendrier de remboursement.
La créance de prêt de la société est représentée par un actif divers plutôt que par un compte de prêt aux actionnaires dédié.
Par conséquent, la valeur nette personnelle et consolidée de l’actionnaire peut différer de celle d’un modèle qui enregistre explicitement la dette liée au prêt.